Faktúra

Ak máte otázky k zaslanej faktúre za službu „vedenie účtu majiteľa cenných papierov“ za rok 2023, môžete nás kontaktovať mailom na: faktura@cdcp.sk alebo v pracovných dňoch na telefonickej linke CDCP SR, a.s. 02/5939 5939. S prípadnými otázkami ohľadom Vášho účtu majiteľa cenných papierov nás kontaktujte na info@cdcp.sk.

V roku 2023 ste mali v evidencii centrálneho depozitára účet majiteľa cenných papierov. Na základe uvedeného Vám bol zaslaný výpis z účtu a v súlade s cenníkom CDCP SR, a.s. platným pre rok 2023 vypočítaný a fakturovaný poplatok za vedenie účtu majiteľa cenných papierov.

• Ak je suma na zloženke nižšia ako na faktúre, centrálny depozitár voči Vám eviduje preplatok z predchádzajúcich období.
• Ak je suma na zloženke vyššia ako na faktúre, centrálny depozitár voči Vám eviduje nedoplatok z predchádzajúcich období.

Na ePOUKAZE je uvedená suma 0,00 EUR v prípade, že suma záväzkov majiteľa účtu voči centrálnemu depozitáru uvedená v sumarizačnej tabuľke je nulová alebo záporná.

Centrálny depozitár odporúča v prípade záporného záväzku majiteľovi CP kontaktovať CDCP SR, a.s. žiadosťou emailom na adresu faktura@cdcp.sk alebo písomnou žiadosťou zaslanou na adresu sídla CDCP SR, a.s. alebo žiadosťou ohľadom doriešenia/vrátenia preplatku.

Majiteľ účtu cenných papierov má povinnosť uhradiť sumu uvedenú na poštovej poukážke, ktorá zohľadňuje výšku poplatku za vedenie účtu majiteľa za rok 2023 po odpočítaní prípadného preplatku, resp. pripočítaní nedoplatku za predchádzajúce roky.

Fakturovaný poplatok je možné uhradiť aj prostredníctvom bankového prevodu na účet CDCP SR, a.s. uvedený na faktúre. Je na Vás, ktorý spôsob úhrady Vám viac vyhovuje. Pre jednoznačnú identifikáciu úhrady poplatku je však nutné zrealizovať úhradu na správne číslo účtu uvedené na faktúre a uviesť správny variabilný a špecifický symbol. V prípade, že majiteľ účtu má aktivovanú príslušnú bankovú službu, platbu môže realizovať aj prostredníctvom nascanovania QR kódu uvedeného na faktúre. 

Výška Vášho aktuálneho záväzku za vedenie účtu majiteľa cenných papierov je uvedená v sumarizačnej tabuľke pod faktúrou. Ohľadom výšky Vašich záväzkov sa môžete v pracovných dňoch informovať žiadosťou emailom na adresu faktura@cdcp.sk, písomnou žiadosťou zaslanou na adresu sídla CDCP SR, a.s. alebo na telefonickej linke CDCP SR, a.s. 02/5939 5939.

Ak máte pod faktúrou v sumarizačnej tabuľke „Rekapitulácia neuhradených poplatkov za roky 2019 – 2023“ uvedené pod konkrétnym rokom 0,00 EUR znamená to, že v danom roku máte svoje záväzky voči centrálnemu depozitáru vyrovnané.

Ak pod faktúrou v sumarizačnej tabuľke „Rekapitulácia neuhradených poplatkov za roky 2019 – 2023“ je za niektoré roky uvedená suma väčšia ako nula, znamená to, že za daný rok centrálny depozitár voči Vám eviduje nedoplatok. Tento nedoplatok môžete uhradiť prostredníctvom bankového prevodu. Údaje potrebné na úhradu poplatku za rok 2023 sú uvedené na faktúre. Postup pre úhradu všetkých záväzkov prostredníctvom bankového prevodu je uvedený v častých otázkach v bode č. 12.

Ak za niektoré roky je uvedená suma menšia ako nula, znamená to, že centrálny depozitár eviduje voči Vám za daný rok preplatok. Tento preplatok je odpočítaný od celkovej dlžnej sumy. V prípade, že je celková suma v rekapitulačnej tabuľke menšia ako nula, môžete požiadať centrálny depozitár o vrátenie preplatku. Zároveň na ePOUKAZE je uvedená suma 0,00 EUR, t.j. nie je potrebná žiadna úhrada.

CDCP SR, a.s. od roku 2012 vedie účet majiteľa pre zosnulého bezplatne. Ak majiteľ účtu vedeného v CDCP SR, a.s. zomrel a centrálny depozitár nemal k poslednému dňu príslušného roka vedomosť o tejto skutočnosti, centrálny depozitár vystavil faktúru za vedenie účtu za príslušný rok. Ak dediči obdržia faktúru zaslanú zomrelému, je potrebné, aby  emailom na adresu info@cdcp.sk alebo na adresu CDCP SR, a.s. zaslali kópiu úmrtného listu, ktorý nie je potrebné notársky overiť a ktorý bude podkladom k nespoplatňovaniu vedenia účtu.

CDCP SR, a.s. po obdržaní úmrtného listu už ďalej nebude spoplatňovať takýto účet.

Cenné papiere však zostávajú naďalej evidované na účte majiteľa cenných papierov. Pokiaľ na takomto účte sú evidované cenné papiere, účet nie je možné zrušiť.

Cenné papiere, ktoré sú evidované na účte vedenom pre zomrelého môžu byť predmetom dedičského konania.

Záväzky za predchádzajúce obdobie je možné uhradiť prevodom na ktorýkoľvek z dolu uvedených bankových účtov CDCP SR, a.s., pričom pri úhrade vyplníte variabilný symbol (VS) a špecifický symbol (ŠS) uvedený na Vašej zloženke (faktúre).

Na prílohe k faktúre sa nachádza informatívny prehľad cenných papierov, ktoré mal majiteľ účtu na svojom účte majiteľa podľa mesiacov v roku 2023 vrátane menovitej hodnoty cenných papierov (“CP”) , objemu CP v danom mesiaci prepočítanom na euro.

V prípade, že máte na prílohe rozsah údajov menší ako január – december znamená to, že:

• CP ste odpredali
• CP bol z účtu odpísaný na základe realizácie práva výkupu alebo
• Emisia cenných papierov bola vymazaná z evidencie CDCP na základe:
  • zmluvy s emitentom alebo
  • na základe skutočnosti, že emitent bol vymazaný z Obchodného registra bez právneho nástupcu

Požiadajte centrálny depozitár písomne o vystavenie opisu faktúry. Svoju žiadosť pošlite emailom na adresu faktura@cdcp.sk, alebo na adresu sídla CDCP SR a.s. Žiadosť o opis faktúry musí obsahovať meno, priezvisko, trvalé bydlisko, číslo účtu alebo rodné číslo majiteľa účtu.

Zaknihované cenné papiere musia byť v zmysle platných právnych predpisov evidované v centrálnom depozitári alebo u iného poskytovateľa služieb vedenia účtu majiteľa.

V minulosti malo Stredisko cenných papierov SR (predchodca CDCP SR, a.s.) povinnosť zriadiť účet majiteľa každému, kto sa stane majiteľom zaknihovaného cenného papiera v rámci privatizácie s použitím investičných kupónov. Predmetné účty majiteľov neboli zriadené na základe zmluvného vzťahu, ktorý by vyžadoval prejav vôle alebo súhlas klienta so zriadením účtu, ale v súlade so zákonnou povinnosťou.

V súčasnosti je evidencia zaknihovaných cenných papierov vedená v centrálnom depozitári v zmysle zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov, pričom táto evidencia nadväzuje na vedenie účtov podľa predchádzajúcej právnej úpravy. Právny vzťah medzi majiteľom účtu a centrálnym depozitárom teda nevznikol na základe zmluvy, ale priamo zo zákona.

Váš účet mohol byť zriadený zo zákona ešte v čase existencie Strediska cenných papierov SR a.s. podľa zákona č. 600/1992 Zb. a v dôsledku aktualizácie údajov v evidencii centrálneho depozitára Vám bola doručená faktúra prvýkrát.

Dôvody prečo ste neobdržali faktúru za vedenie účtu majiteľa v minulosti hoci Váš účet bol spoplatnený môžu byť:

• Zlyhanie poštových služieb
• Neúplnosť Vašich údajov v evidencii centrálneho depozitára (napr. v adrese)
•  

Ste majiteľom účtu cenných papierov vedenom v CDCP SR, a.s.?

Áno

Ak ste v roku 2023 nemali na účte vedené žiadne cenné papiere, Váš účet bol v roku 2023 vedený bez poplatku.

Dovoľujeme si Vás upozorniť, že podľa cenníka platného pre rok 2023 sú spoplatnené všetky účty. Nespoplatnené zostali výlučne účty, na ktorých nie je evidovaný ani jeden cenný papier a účty vedené zosnulým osobám.

Ak na Vašom účte máte cenné papiere a napriek tomu Vám faktúra neprišla, môžete o opis faktúry požiadať emailom na adresu faktura@cdcp.sk, alebo písomnou žiadosťou na adrese sídla CDCP SR a.s. Žiadosť o opis faktúry musí obsahovať Vaše meno, priezvisko, číslo Vášho účtu majiteľa alebo rodné číslo.

Neviem

V takom prípade by ste si mali na stránke spoločnosti CDCP SR, a.s. v časti „Overenie existencie účtu pre fyzické osoby“ overiť podľa rodného čísla, či vlastníte v centrálnom depozitári účet majiteľa cenných papierov. Po zadaní rodného čísla, budete informovaní, či Vám CDCP SR, a.s. vedie účet majiteľa alebo nie.

Centrálny depozitár je podnikateľský subjekt, ktorý svoju činnosť financuje z vlastných zdrojov. Centrálny depozitár nie je rozpočtovou, ani príspevkovou organizáciou či štátnym orgánom a preto svoju činnosť vykonáva za účelom dosiahnutia zisku. Právo na odplatu za činnosti, ktoré poskytuje, mu vyplýva zo zákona č.566/2001 Z.z. o cenných papieroch a investičných službách v znení neskorších predpisov, ako aj z Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 909/2014. Za účelom zabezpečenia transparentnosti centrálny depozitár zverejňuje cenník svojich služieb, ktorý je k dispozícii na webovej stránke spoločnosti.

Centrálny depozitár nie je jediným poskytovateľom služby vedenia účtu majiteľa. Zákon umožňuje poskytovať tieto služby aj iným subjektom – členom centrálneho depozitára, ktorými sú najmä banky a obchodníci s cennými papiermi. Majitelia účtov cenných papierov sa môžu kedykoľvek rozhodnúť pre služby iného poskytovateľa, pričom všetky subjekty na trhu poskytujú túto službu odplatne. Cenné papiere je možné medzi účtami toho istého majiteľa presúvať, čo umožňuje majiteľovi kedykoľvek sa rozhodnúť využívať služby u iného poskytovateľa.

Centrálny depozitár vystavuje faktúru za vedenie účtu majiteľa cenných papierov po uplynutí kalendárneho roka, v ktorom bola poskytnutá služba vedenia účtu majiteľa. Prílohou tejto faktúry je výpis z účtu majiteľa. Súčasťou faktúry je aj stav a prehľad neuhradených pohľadávok (nedoplatkov) za poskytnuté služby z predchádzajúceho obdobia.

Doručovanie písomností a informácií klientovi upravuje Prevádzkový poriadok CDCP SR, a.s., ktorý ustanovuje, že centrálny depozitár doručuje písomnosti majiteľovi účtu osobne v sídle spoločnosti alebo poštou. Majiteľ účtu je povinný zabezpečiť doručiteľnosť poštových zásielok uvedením správneho a aktuálneho mena, priezviska a adresy, vrátane oznámenia príslušných zmien. V opačnom prípade centrálny depozitár nezodpovedá za prípadné škody vzniknuté nedoručením poštovej zásielky. Centrálny depozitár nie je ani povinný na základe vlastného podnetu skúmať aktuálnosť týchto údajov.

Vzhľadom na skutočnosť, že vo väčšine prípadov k nedoručeniu faktúr za poskytnuté služby dochádza v dôsledku nesplnenia si povinností zo strany klientov centrálneho depozitára, odporúčame Vám aktualizovať svoje údaje v evidencii CDCP SR, a.s. Zmenu (aktualizáciu) údajov majiteľa účtu centrálny depozitár urobí na základe písomnej žiadosti podanej prostredníctvom vypísaného formuláru F2A, ktorý je zverejnený na webovej stránke spoločnosti: 
Zmena údajov o osobe, pre ktorú je v CDCP SR, a.s. vedený účet . Podpis majiteľa účtu musí byť na formulári úradne osvedčený.
V prípade, ak z akýchkoľvek iných dôvodov nedošlo k riadnemu doručeniu zásielky, napr. z dôvodu zlyhania doručovacích služieb, centrálny depozitár poskytne klientovi na požiadanie odpis príslušnej faktúry.

Centrálny depozitár na účte majiteľa eviduje cenné papiere v menovitej hodnote, ich trhovú hodnotu nezisťuje. Menovitá (nominálna) hodnota cenných papierov vyjadruje len sumu, na ktorú bol cenný papier vystavený. Aktuálnu trhovú hodnotu cenného papiera však nevyjadruje. Centrálny depozitár nie je ani oprávnený nakladať s cennými papiermi evidovanými na účte majiteľa podľa vlastného uváženia, koná len na príkaz oprávnenej osoby. Centrálny depozitár nemá príslušné povolenie, na základe ktorého by mohol zabezpečiť odpredaj cenných papierov evidovaných na účte majiteľa. Vzhľadom na uvedené Vám centrálny depozitár nemôže poslať žiadnu finančnú sumu, ktorá by potenciálne mohla predstavovať hodnotu cenných papierov evidovaných na Vašom účte majiteľa, ani si nemôže odpočítať trhovú hodnotu Vašich cenných papierov od pohľadávky, ktorú voči Vám eviduje.

Ak sú na Vašom účte majiteľa evidované cenné papiere, účet nie je možné zrušiť. Zároveň Vám bude naďalej ročne vystavovaná faktúra na úhradu poplatku za vedenie účtu majiteľa v závislosti od objemu cenných papierov, ktorý sa k poslednému dňu každého kalendárneho mesiaca v príslušnom roku evidoval na účte.
Účet je možné zrušiť iba v prípade, keď na ňom nie sú evidované žiadne zaknihované cenné papiere. Majiteľ účtu preto musí najprv zabezpečiť odpísanie všetkých cenných papierov zo svojho účtu a to ich predajom, presunom na iný účet majiteľa vedený u iného poskytovateľa služieb, prípadne darovaním.
Pokiaľ Váš účet majiteľa bol zriadený v centrálnom depozitári do 30.09.2015, považuje sa za tzv. nezaradený účet. Nezaradený účet zaniká automaticky okamihom, keď na ňom nie sú evidované žiadne zaknihované cenné papiere. Viac informácií o nezaradenom účte je možné nájsť v sekcii „Majitelia CP“ na webovej stránke CDCP SR, a.s.    

Cenné papiere je možné predať (odplatný prevod) alebo darovať na základe darovacej zmluvy (bezodplatný prevod). 
Pred rozhodnutím o tom, ako naložíte so svojimi cennými papiermi Vám odporúčame, aby ste si zistili ich trhovú hodnotu. S prípadnou otázkou ohľadne trhovej hodnoty cenných papierov sa môžete obrátiť na finančného poradcu alebo obchodníka s cennými papiermi.
Hodnotné cenné papiere je možné predať prostredníctvom niektorého z obchodníkov s cennými papiermi. Zoznam obchodníkov s cennými papiermi, ktorí majú povolenie na poskytovanie služieb, nájdete na webovej stránke Národnej banky Slovenska: 
https://subjekty.nbs.sk/?aa=select_sector&bb=4&cc=&qq=
Národná banka Slovenska zverejňuje len zoznam obchodníkov s cennými papiermi, ale neposkytuje informácie o ich hodnote. Ani centrálny depozitár nie je oprávnený poskytovať poradenstvo týkajúce sa stanovenia hodnoty cenných papierov.
V prípade cenných papierov bez trhovej hodnoty upozorňujeme, že možnosť bezodplatného prevodu cenných papierov na štát sa skončila 30. júna 2016. V prípade cenných papierov bez trhovej hodnoty do pozornosti uvádzame možnosť, ktorú poskytuje spoločnosť RM – S Market o.c.p., a.s. , spočívajúcu v bezodplatnom prevode cenných papierov bez trhovej hodnoty, čím sa klienti môžu zbaviť svojich nechcených zaknihovaných cenných papierov. Upozorňujem, že tieto služby sú členom CDCP SR, a.s. spoplatnené. Bližšie informácie o tejto možnosti je potrebné požadovať od konkrétneho člena (RM – S Market o.c.p., a.s.), resp. vyhľadať na jeho internetovej stránke.

Nakoľko klient z členského štátu EÚ sa CDCP SR, a.s. neidentifikoval ako platiteľ DPH registrovaný v členskom štáte pre DPH t.j., že má pridelené IČ DPH, preto CDCP SR, a.s. nemohol preniesť daňovú povinnosť na príjemcu služby (klienta) podľa § 15 ods. 1 zákona č.222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov a smernice rady 2008/8/ES z 12.02.2008, ktorou sa mení a dopĺňa smernica 2006/112/ES.

Pravdepodobným dôvodom bude, že si klient nesplnil voči centrálnemu depozitáru zákonnú povinnosť a nepožiadal o zmenu údajov. Klient, ktorému CDCP SR, a.s. vedie účet, môže o zmenu svojich osobných údajov požiadať spôsobom popísaným na internetovej stránke CDCP SR, a.s.: Zmena údajov o osobe, pre ktorú je v CDCP SR, a.s. vedený účet.

Pravdepodobným dôvodom bude, že klient neoznámil centrálnemu depozitáru, že je platiteľom DPH a nezaslal kópiu Osvedčenia o registrácii pre daň z pridanej hodnoty.

Neakceptovanie faktúry CDCP SR, a.s. z dôvodu uzatvorenia účtovného obdobia mesiaca december 2023 je v rozpore so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, na základe ktorého je účtovná jednotka v rámci zabezpečenia úplnosti, preukaznosti, správnosti a verného obrazu povinná zaúčtovať všetky účtovné prípady, ktoré vecne a časovo súvisia s účtovným obdobím, teda aj také na ktoré ešte nemá doklad. V tom prípade je potrebné postupovať v súlade s § 50 ods. 3 alebo ods. 6 Opatrenia MF SR č. 23054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania v sústave podvojného účtovníctva v znení neskorších predpisov. V zmysle § 73 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti (odo dňa dodania služby), čo je v prípade vedenia účtu majiteľa cenných papierov posledný deň daného roku, t.j. 31.12. Zákon o DPH určuje povinnosť vystavenia dokladu, nie jeho odoslanie, prípadne doručenie.

Právo na odpočítanie DPH rieši § 51 zákona o DPH. V zmysle tohto § 51 ods. 1 písmeno a) právo uplatniť si odpočítanie DPH podľa § 49 ods. 2 písm. a), keď má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71 ako aj písmena b) podľa § 49 ods. 2 písm. b), keď má daň uvedenú v záznamoch podľa § 70, preto si odpočítanie DPH môže uplatniť v mesiaci, keď má splnené vyššie uvedené podmienky, ako aj podmienky uvedené v § 51 ods.2.

Vzhľadom na to, že faktúra za vedenie účtu za rok 2023 bola vystavená v súlade s platným Cenníkom CDCP SR, a.s., platnými účtovnými a daňovými predpismi, je potrebné faktúru uhradiť. V prípade, že poplatok nebude uhradený, CDCP SR, a.s. bude nútený pristúpiť k vymáhaniu pohľadávky v zmysle platnej legislatívy.